Hoewel we over deze nieuwe regelingen al uitvoerig berichten op onze blog, voelen we bij onze klanten toch wat ongerustheid. Begrijpelijk, en daarom namen we contact op met het West-Vlaamse boekhoudkantoor Titeca dat gespecialiseerd is in accountancy en advies voor zelfstandigen, ondernemers en grote bedrijven.
Vennootschapsbelastingstelsel met belastingtarief van 0%
"Wanneer een Belgische vennootschap een onroerend goed aanhoudt en verhuurt in Dubai, is het in eerste instantie belangrijk om weten dat er in Dubai geen belastingen verschuldigd zijn", bevestigt gecertificeerd fiscaal adviseur Aaron Vervaeke ons. "Er is wel een vennootschapsbelastingstelsel aanwezig, maar het tarief van deze belasting is op 0% geplaatst. Dat principe geldt zowel voor de huurinkomsten als de meerwaarden die eventueel gerealiseerd zouden worden bij een latere verkoop van het onroerend goed."
"Let wel: aan het gebruik zijn wel andere 'kosten' verbonden o.b.v. de huurprijs, maar dit zou betaald moeten worden samen met de facturen i.k.v. nutsvoorzieningen e.d. Op deze wijze is er alsnog een soort van belasting op de verkregen inkomsten."
Dubbelbelastingverdrag tussen België en de Verenigde Arabische Emiraten (Dubai)
Zoals we vorig jaar al schreven op 'Vastgoed in Dubai' hebben België en de Verenigde Arabische Emiraten (VAE, waar Dubai deel van uitmaakt) een internationaal akkoord afgesloten omtrent dubbele belasting. "Artikel 6, §1 van dit verdrag bepaalt dat onroerende goederen belastbaar in het land waar de goederen zijn gelegen. Artikel 23, §2 bepaalt dan weer hoe België dubbele belasting dient te vermijden", aldus Vervaeke.
Meer concreet:
"Indien een inwoner van België inkomsten verkrijgt of bestanddelen van een vermogen bezit die ingevolge de bepalingen van de Overeenkomst, niet zijnde de bepalingen van artikel 10, paragraaf 2, van artikel 11, paragrafen 2 en 7, en van artikel 12, paragrafen 2 en 7, in de Verenigde Arabische Emiraten zijn belast, stelt België deze inkomsten of deze bestanddelen van vermogen vrij van belasting, (…)."
"In dit artikel is het tekstdeel "zijn belast" van cruciaal belang", zo vertelt Vervaeke. "Door middel van een circulaire (d.i. de zienswijze/interpretatie van (Belgische) wetten, uitgeschreven in 2010 werden enkele verduidelijkingen bepaald m.b.t. bepaalde specifieke definities die in verdragen opgenomen zijn inzake de term 'belast' (circulaire AFZ 4/2010 Addendum bij de circulaire AOIF nr. Ci.R9.Div/577.956 van 11/05/2006 ). Hierin staat in artikel 8 dat België een vrijstelling moet voorzien (en het dus geacht wordt belast te zijn) in de mate het inkomen in de bronstaat aan de belastingregeling onderworpen is geweest die er gewoonlijk op van toepassing is."
"Verder wordt in artikel 16 nog specifiek een situatie opgenomen waarin verwezen wordt naar de VAE. Hoewel het hier om een situatie van een vastgoedproject ging i.p.v. het verhuren van onroerende goederen, wordt wel letterlijk opgenomen dat België een vrijstelling moet verlenen omwille van het feit dat de inkomsten aan een belastingregeling onderworpen zijn, zij het weliswaar dat dit 0% is."
Bijgevolg zal in de Belgische vennootschapsbelasting er een vrijstelling zijn van belastingen indien er winst wordt gemaakt, maar zullen geleden verliezen niet aftrekbaar zijn. Merk op dat dit principe niet geldt indien een natuurlijke persoon een onroerend goed aanhoudt en hier huurinkomsten op realiseert. Aangezien er in Dubai immers geen enkel belastingstelsel bestaat voor de personenbelasting, is niet voldaan aan de term “belast zijn” waardoor er geen vrijstelling van inkomsten is.
Let op: vrijstelling van belastingen, maar vergeet uw betalingen niet aan te geven!
Ondanks de nieuwe taxatieregimes in zowel België als de VAE (Dubai), blijft het bezit van onroerend goed in Dubai voor Belgische rijksinwoners dus onbelast. "Let enkel op dat u niet vergeet om uw betalingen aan te geven", waarschuwt Vervaeke. "Dubai wordt aanzien als een belastingparadijs, dus alle betalingen door Belgische vennootschappen aan dat land die de 100.000 euro overstijgen, dienen gemeld te worden via een bijkomend formulier bij de aangifte vennootschapsbelasting. Bijgevolg zal er in de Belgische vennootschapsbelasting een vrijstelling zijn van belastingen indien er winst wordt gemaakt, maar zullen geleden verliezen niet aftrekbaar zijn."
Meer weten over de taxatieregimes in België en de VAE?
Wenst u meer informatie over de taxatieregimes in België en de VAE met betrekking tot het bezit van onroerend goed in Dubai? Neem geheel vrijblijvend contact op met Best Luxury Properties (BLP), het gerenommeerde vastgoedkantoor van de Belg Guy Penders en bekend van 'Alle Zaken Op Een Rijtje' op Kanaal Z: info@bestluxury.properties of telefonisch of via WhatsApp: +32 474 49 32 68 (België) / +971 50 287 8964 (lokaal).
De Belgische adviseurs van BLP, tevens het enige vastgoedkantoor in Dubai dat 100% geleid wordt door een Belg en volledig ownership heeft, staan voor u klaar om al uw vragen te beantwoorden.
4 redenen om te investeren in vastgoed in Dubai
Als Belg lenen voor de aankoop van vastgoed in Dubai? Dit moet je weten
Vlaanderen verhoogt registratierechten voor tweede eigendommen
Alles over het nieuwe Belgische taxatieregime voor buitenlands vastgoed
Geen belasting op onroerend goed en andere investeringen: de nieuwe federale vennootschapsbelasting van de Verenigde Arabische Emiraten uitgelegd
Economisch herstel GCC-landen met leidende rol Verenigde Arabische Emiraten: "BBP zal in 2022 met 6,1 procent groeien"
Feit of mythe? "Dubai is de veiligste stad ter wereld"
Feit of mythe? "In Dubai hebben vrouwen niet dezelfde rechten als in het westen"
DOSSIER - Waarom Dubai één van de veiligste steden ter wereld is
DOSSIER - Waarom Dubai geen last heeft van natuurrampen en de voortrekkersrol van het emiraat in de strijd tegen klimaatverandering
Reizen naar Dubai tijdens COVID-19: wat je moet weten voor je vertrekt
Foto rechts: Scott Graham (Unsplash)
